IVA: extienden el plazo para empezar a utilizar obligatoriamente el SIRE

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) postergó el plazo para que sea obligatorio el uso del SIRE en el IVA.

Mediante la Resolución General N° 4938/2021 se establece un período de aplicación optativa para determinados responsables y otro período de aplicación obligatoria para quienes sean informados a través de su domicilio fiscal electrónico.

Mediante el servicio Sistema Integral de Retenciones Electrónicas (SIRE)” o del "Web Service”, los agentes de percepción o retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) deben generar los certificados correspondientes , que serán los únicos comprobantes válido de la percepción o retención efectuada.

En tanto, la presentación de la declaración jurada se realizará mediante el servicio "Mis Aplicaciones Web”

Los códigos para el ingreso del pago a cuenta y del saldo resultante por las percepciones o retenciones del gravamen serán los siguientes:

Aplicación

Se establece un procedimiento de incorporación gradual de los responsables a la obligación de utilizar el sistema, que dependerá de la fecha en la que sean notificados en el domicilio fiscal electrónico (DFE).

Aplicación optativa

Este régimen ya se encuentra vigente y puede ser utilizado en forma optativa para las retenciones del IVA generadas por:

·        Pago de honorarios profesionales (por vía judicial o a través de entidades profesionales)

·        Sujetos adheridos a sistemas por vales de almuerzos y/o alimentarios de la canasta familiar

·        Emisión de facturas M o A con la leyenda "OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN”

·        Compraventa de cheques de pago diferido y certificados de aval

·        Pagos que se efectúen a sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS).

·        Operaciones encuadradas en la RG 2854/2010

·        Operaciones realizadas por las empresas de servicios de limpieza de edificios, de investigación y/o seguridad, y de recolección de residuos domiciliarios

·        Operaciones encuadradas en la RG 4622/2019

Quienes decidan avanzar con la aplicación optativa deberán solicitar el alta en el régimen, que tendrá validez a partir del mes de la solicitud.

Aplicación obligatoria

Respecto a:

·        Las retenciones detalladas anteriormente: quienes reciban la notificación en el domicilio fiscal electrónico con la indicación de la obligatoriedad de la aplicación, deberán hacerlo a partir del tercer mes posterior a esta.

·        Las percepciones también deberán comenzar a aplicar las modificaciones a partir del tercer mes de recibida la notificación en el domicilio fiscal electrónico. Estas comenzarán a recibirse a partir del 1 de noviembre de 2021.